1. Налоговые послабления

Страховые взносы:
1.1. Снижение страховых взносов с 30 до 15 % для компаний, включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП. Пониженные взносы начисляются на заработную плату свыше МРОТ;

1.2. Отсрочка уплаты страховых взносов для субъектов МСП, включенных в реестр по состоянию на 01.03.2020:
✓ на 6 месяцев - с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за март - май 2020 года;
✓ на 4 месяца: - страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за июнь - июль 2020 года; - страховые взносы за 2019 год, исчисленных ИП с дохода выше 300 тыс. руб. Налоги

2.1. Отсрочка уплаты налогов:
2.1.1. На 6 месяцев:
✓ налога на прибыль за 2019 год;
✓ единого налога при УСН за 2019 год;
✓ ЕСХН за 2019 год;
✓ налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за март и 1 квартал 2020 года;

2.1.2. На 4 месяца:
✓ налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за апрель – июнь, за 2 квартал и первое полугодие 2020 года;
✓ налог, уплачиваемый при ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года. 2.1.3. На 3 месяца:
✓ НДФЛ для ИП за 2019 год

3. Перенос срока предоставления отчетности, срок сдачи которой наступал в марте – мае 2020 г. (перенос срока сдачи отчетности не меняет установленного НК РФ срока уплаты налогов):
3.1. На 3 месяца:
✓ декларации (кроме отчетности по НДС);
✓ налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;
✓ 6-НДФЛ; ✓ расчеты по авансовым платежам и бухгалтерская отчетность. 3.2. До 15.05.2020:
✓ декларация по НДС и расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.

Иные меры поддержки:
✓ Приостановление до 01.06.2020 вынесения решений о проведении выездных проверок и проверок контроля трансфертного ценообразования, приостановление начатых выездных проверок;
✓ До 01.06.2020 все процедурные сроки приостанавливаются (продление сроков проведения проверок, продление срока рассмотрения материалов и вынесения решений);
✓ Продление сроков ответа на требования и предоставления документов / информации – на 20 раб. дней, если срок ответа приходится на март – май 2020;
✓ Продление на 10 раб. дней сроков ответа на требования в рамках камеральной налоговой проверки;
✓ Освобождение от ответственности по ст. 126 НК РФ за непредоставление документов

Ухудшение положения налогоплательщиков
Внесены изменения в ст. 214.2 НК РФ – с 2021 годы вклады в банках свыше 1 млн. руб. (совокупные вклады) облагаются НДФЛ:
- ставка налога – 13 %;
- сложный расчет налога – не со всей суммы процентов, а с суммы, уменьшенной на ключевую ставку ЦБ (сейчас – 6%):

(Сумма процентов) – (1 млн. руб. * 6% (ставка ЦБ) * 13%

Пример: сумма дохода 85 тыс. руб. (85 000 – (1 000 000 *6%))*13% = 3 250 – сумма НДФЛ к уплате НДФЛ налогоплательщик обязан уплатить самостоятельно, банки не будут выполнять функцию налоговых агентов, так как не имеют общей информации по вкладам в разных банках. Изменения вступают в силу с 01.01.2021, то есть первый раз платить НДФЛ с доходов по вкладам придется до 01.12.2022 за 2021 год.